Какая ответственность за неуведомление об открытии счета за рубежом

Уведомления об открытии и закрытии счетов в банках, отчеты о движении средств

Кредитные организации сообщают налоговым органам и ФСС РФ об открытии или о закрытии счетов клиентам, об изменении реквизитов счетов.

Резиденты (физические лица и юридические лица), признаваемые таковыми по Закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязаны самостоятельно уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, о закрытии счетов и вкладов и об изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках за границей, то есть расположенных за пределами территории России. Резиденты обязаны сдавать налоговым органам Отчеты о движении средств по зарубежным счетам.

Бланки уведомлений об открытии счета, бланки сообщений о закрытии счетов, а также формы отчетов о движении по счетам собраны в разделе «Уведомления об открытии и закрытии счетов в банках, отчеты о движении средств».

Отчет о движении средств физлица по счету (вкладу) в банке за границей

Отчет о движении средств физлица по счету (вкладу) в банке за границей – физические лица-резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами России по данной форме. Отчеты предоставляются один раз в год, до 1 июня, за прошедший календарный год по всем счетам, имеющимся в зарубежных банках. Форма отчета и порядок представления утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

Физические лица-граждане РФ, срок пребывания которых за пределами России в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней (от 184 дней и более), не должны подавать этот отчет.

Вы можете скачать Отчет о движении денег по счетам за границей в формате Excel.

Вложения:

Отчет о движении средств физлица по счету (вкладу) в банке за границей

Скачать «Отчет о движении денег по счетам за границей» в формате Excel.

Сообщение банка об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа (КЭСП)

Сообщение банка об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа (КЭСП) – это форма, используемая банками , утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@.

Вложения:

Сообщение банка об изменении реквизитов КЭСП

Сообщение банка об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа (КЭСП)

Сообщение банка о предоставлении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств

Сообщение банка о предоставлении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств – это форма, используемая банками , утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@.

Вложения:

Сообщение банка о предоставлении права использовать КЭСП

Сообщение банка о предоставлении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств

Cообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Cообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем – это форма, используемая банками согласно требованию статью 86 НК РФ. Форма утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа».

Вложения:

Сообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физлица

Cообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в формате Excel

Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (форма 1114315)

Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (форма 1114315) – это форма, используемая банками согласно требованию статью 86 НК РФ. Форма касается счетов и вкладов физических лиц. Форма утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа».

Вложения:

Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица

Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (форма 1114315) в формате Excel

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (новая форма с 16 июня 2020 года) – все резиденты РФ (юрлица и физлица, кроме физлиц, находящихся за рубежом более 183 дней в календарном году) обязаны подавать в налоговые органы по месту своего учета сообщения об изменении номеров счетов (вкладов), открытых в банках за рубежом, а также их других реквизитов (например, смены наименования банка) не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории России. Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@. Требование об уведомлении налогового органа содержится в законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Вложения:

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке

Расположенном за пределами территории Российской Федерации

Сообщение банка в ФСС об открытии (закрытии) счета

Сообщение банка в ФСС об открытии (закрытии) счета – это форма, используемая банками . Направляется в соответствии с пунктом 1.1 статьи 22.2 Федерального закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 03.08.2018 № 569. Банки и небанковские кредитные организации обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета юридического лица, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в территориальный орган страховщика по месту своего нахождения в течение 5 рабочих дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения в электронной форме установлен Центральным банком Российской Федерации Положением № 562-П.

Вложения:

Сообщение банка в ФСС

об открытии (закрытии) счета

Сообщение банка в ФСС об изменении реквизитов счета

Сообщение банка в ФСС об изменении реквизитов счета – это форма, используемая банками . Форма утверждена Приказом ФСС РФ от 03.08.2018 № 569.

Вложения:

Сообщение банка в ФСС

об изменении реквизитов счета

Сообщение банка об изменении реквизитов счета (депозита)

Форма Сообщения банка об изменении реквизитов счета – это форма, используемая банками (форма 1114304). Согласно статье 86 Налогового кодекса РФ банки обязаны сообщать об изменении реквизитов счета (депозита) организации и индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события. Эта форма не касается изменения реквизитов счетов и вкладов физлиц. Форма утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа».

Вложения:

Сообщение банка об изменении реквизитов счета (депозита)

Форма Сообщения банка об изменении реквизитов счета (депозита) в формате Excel

Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (депозита)

Форма Сообщения банка об открытии (закрытии) счета (депозита) – это форма, используемая банками (форма 1114301). Она не касается счетов и вкладов физлиц. Согласно статье 86 Налогового кодекса РФ банки обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, депозита организации, индивидуального предпринимателя в течение трех дней со дня соответствующего события. Форма утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа».

Вложения:

Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (депозита)

Форма Сообщения банка об открытии (закрытии) счета (депозита) в формате Excel

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (новая форма с 16 июня 2020 года) – уведомление об открытии счета за границей и уведомление о закрытии счета в банке за рубежом все резиденты РФ (юрлица и физлица) обязаны подавать в налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) банковского счета или вклада за пределами РФ, кроме физлиц, находящихся за рубежом более 183 дней в календарном году. Форма Уведомления об открытии счета в иностранном банке утверждена Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@. Требование об уведомлении налогового органа содержится в законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Какая ответственность за неуведомление об открытии счета за рубежом

Уведомляем об открытии счета в зарубежном банке, брокере

Резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы (ст. 12 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

• об открытии или о закрытии счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ;
• об изменении реквизитов этих счетов (вкладов);

Как сообщить государству об открытии или закрытии счета за рубежом, читайте и скачивайте бланки здесь.

Заполнить уведомления о зарубежных счетах физлиц вам помогут образцы от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите:

После открытия счета в зарубежном банке, брокере необходимо представлять в налоговые органы:

• отчет о движении средств на зарубежном счете;
• отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных кошельков.

Подробнее об обязанности сдавать отчет читайте здесь.

Грамотно заполнить отчет о движении средств по счету в зарубежном банке вам поможет материал КонсультантПлюс. Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

ВНИМАНИЕ! Важно понимать, что речь идет о валютных резидентах РФ, которыми по закону № 173-ФЗ являются:
— граждане РФ;
— иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Это не то же самое, что налоговые резиденты по нормам НК РФ. В частности, для признания валютным резидентом (в отличие от налогового) не важно, сколько лицо пребывает на территории России.
Подробнее о соотношении понятий валютного и налогового резидента читайте в нашей статье.

В общем случае уведомление о зарубежных счетах физлиц подается в течение месяца после открытия. Но если человек более 183 календарных дней в году проживает за пределами РФ, от подачи уведомления он освобождается. Если в каком-либо последующем календарном году срок его пребывания за рубежом составит 183 дня и менее, уведомление нужно будет подать по истечении этого года до 1 июня следующего. Это установлено ч. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ.

Например, счет в иностранном банке открыт в 2022 г. Срок пребывания физлица за рубежом в 2022 г. более 183 дней. Уведомление не подается. В 2023 году срок пребывания за рубежом менее 183 дней. Уведомление нужно подать до 03.06.2024 включительно (1 июня выходной).

Штраф за неуведомление об открытии зарубежного счета

Если физлицо — владелец счета в зарубежном банке, брокере проигнорирует свои обязанности по подаче уведомлений и отчетов по зарубежным счетам, к нему может быть применена ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ:

• если уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета представлено с нарушением срока или не по установленной форме это штраф 1000-1500 руб.;
• уведомление не представлено вовсе — штраф 4000-5000 руб.;
• нарушен порядок представления отчета о движении средств на зарубежном счете — штрафуют на 2000-3000 руб. Что считается нарушением порядка, разъяснено в письме ФНС от 12.07.2013 № АС-4-2/12519. В частности, это недостоверные и неполные сведения;

ВАЖНО! За повторное подобное нарушение штраф уже 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ). При этом правонарушением признается каждый факт нарушения по конкретному счету за конкретный период, а не единое длящееся действие, состоящее из тождественных эпизодов, образующих одно единое нарушение (см. постановление 12 ААС от 15.10.2021 № 12АП-6737/21).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) за рубежом

Резиденты РФ в случае открытия (закрытия) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных на территории иностранного государства.

В соответствии с валютным законодательством к резидентам РФ относятся:

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения таких юридических лиц;
• граждане РФ;
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в течение одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада).

Какие разделы заполнять

Форма уведомления включает в себя титульный лист и сведения о счете (вкладе), которые заполняются в обязательном порядке. Сведения о резиденте заполняются только физическими лицами, у которых отсутствует ИНН.

Проверка уведомления

Когда все необходимые разделы уведомления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Поля «ИНН» и «КПП» (при наличии) заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Титульный лист

Титульный лист уведомления заполняется резидентом, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается уведомление, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки» в первичном уведомлении не заполняется, в уточненном — необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В случае ошибочного направления уведомления в данном поле указывается номер «99», что означает отменяющее уведомление.

В поле «Имя корректируемого файла» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла (без расширения).

Поле «Имя корректируемого файла» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) уведомления.

В соответствующем поле автоматически указывается признак резидента:

• 1 – юридическое лицо;
• 2 – физическое лицо;
• 3 – физическое лицо – индивидуальный предприниматель;
• 4 – физическое лицо, не имеющее на территории РФ места жительства (пребывания) и недвижимого имущества.

В поле «Наименование резидента» отражается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, а в случае представления уведомления физическим лицом или ИП указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «Сообщает:» выбирается признак сообщения:

• 1 – если сообщается об открытии счета (вклада);
• 2 — если сообщается о закрытии счета (вклада).

В поле «Признак уведомления для резидента — физического лица» в зависимости от срока пребывания физического лица за пределами РФ в течение календарного года выбирается «1» или «2».

В поле «Данное уведомление составлено на __ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено уведомление.

При заполнении поля «с приложением копии документа на __ листах» отражается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя резидента.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» выбирается лицо, представившее уведомление в налоговые органы:

• 1 – руководитель юридического лица;
• 2 — уполномоченный представитель резидента;
• 3 – физическое лицо.

Также на титульном листе указывается номер телефона резидента и дата.

Сведения о резиденте

Сведения о резиденте заполняются только в отношении физических лиц, у которых отсутствует ИНН.

При этом в соответствующих полях указываются следующие сведения:

• дата и место рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица: вид документа (указывается код, соответствующий такому документу), дата его выдачи, серия и номер, данные об органе, выдавшем такой документ.

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

В поле «Номер налогоплательщика (его аналог). » указывается номер, который зарубежный налоговый орган (иной уполномоченный орган) присвоил банку (иной организации финансового рынка).

В поле «Наименование банка» отражается наименование иностранного банка либо иной организации в латинской транскрипции.

В поле «SWIFT код или БИК» указывается уникальный SWIFT код банка или его БИК. Как правило, эти данные имеются в договоре с банком или на его официальном сайте в разделе «Контакты». Если счет открыт в иной организации финансового рынка, поле не заполняется.

В поле «Признак финансовой организации» выбирается «1» или «2» в зависимости от того, в банке или иной организации финансового рынка открыт (закрыт) счет, о котором уведомляется налоговый орган.

В соответствующем поле отражается адрес иностранного банка (иной организации финансового рынка) в латинской транскрипции.

В поле «Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ)» указывается код страны, где находится иностранный банк (иная организация финансового рынка) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В поле «Номер счета (вклада)» отражается номер счета, который рекомендуется указывать в том формате, который будет использоваться при переводах.

В соответствующих полях указывается дата открытия либо закрытия счета (вклада).

Поля «Счет (вклад)» и «Количество совладельцев счета (вклада)» заполняются физическими лицами. В них указываются характеристики счета, такие как: является ли он личным или общим, а также в случае владения общим счетом (вкладом) отражается количество совладельцев.

В поле «Код валюты счета (вклада)» в соответствии со справочником валют (ОКВ) указывается код валюты счета (вклада).

Также отражаются дата заключения и номер договора с банком или иной организацией финансового рынка.

Источник https://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/notification-of-account-opening-and-closing

Источник https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/kakaya-otvetstvennost-za-neuvedomlenie-ob-otkrytii-scheta-za-rubezhom/

Источник https://sbis.ru/formats/docFormatCard/119960/help